Erisoodustus on selline kulu, mida maksuamet loeb peaaegu võrdväärseks palgaga ja nõuab selle peaaegu samaväärset maksustamist. Erisoodustust saab osutada ainult inimesele, kes on ettevõttega seotud.
Kõik töölepingu alusel töötavad inimesed, käsundus- ja töövõtulepinguga (loe lepingute erinevuse kohta) töötavad inimesed ning tasu saavad juhatuse liikmed tuleb registreerida Maksuameti töötamise registris (lisaks veel mõned vähemlevinud variandid). Töötajate registrisse registreerimine vajalikkus Töötamise registri andmeid kasutavad erinevad riigiasutused – Haigekassa ravikindlustuse määramiseks, Töötukassa hüvitiste arvestamiseks, Maksuamet maksude kontrollimiseks jne. Samuti saab töötaja ise sealt kontrollida, kas tema töötamine on registreeritud. Kahjuks ravikindlustuse kehtivust sealt ei näe, seda peab ikka eraldi uurima. Kes tuleb registreerida? Registreerida tuleb kõigi inimeste töötamine, kui selle tulemusena tekib maksukohustus. Lisaks ka äriühingutes vabatahtlik töö (erand: ei pea registreerima praktikantide tööd). MTÜ-de vabatahtlikku tööd ei pea registreerima. Tasu mittesaavat juhatuse liiget ei pea registreerima. Kui tasu saab, ka ebaregulaarselt, tuleb registreerida. Millal peab registreerima? Tuleb registreerida kohe
Ettevõtjal on suurem vabadus oma sotsiaalkindlustuse taset valida ja vastavalt ka vastutus neid valikuid teha. Töötaja eest on need valikud teinud riik.
Piiratud käibemaksukohustuslaseks võib üllatuslikult muutuda iga juriidiline isik, sh MTÜ, või FIE, kes ei ole juba käibemaksukohustuslane. Näiteks kui ta ostab Saksamaalt e-raamatu, tellib Facebookist reklaami või USA-st mõne arvutiprogrammi.
Sotsiaalmaks ja tulumaks 1. Kõige rohkem makse tuleb maksta töötasult, juhatuse liikmetele ja palgatöötajatele on natuke erinevad reeglid.
Kingitus on saaja jaoks rahalise väärtusega ja saaja midagi vastu ei anna. Kingitus võib olla nii raha, kaup kui ka tasuta osutatav teenus. Reeglina on kingitus maksustatav 20/80*100% tulumaksuga. Oma töötajatele tehtud kingitused maksustatakse erisoodustusena. Kingitused Kui soovid teha ettevõtte alt kingituse, siis seda peab suutma tõestada, et see ei ole mõnel teisel eesmärgil tehtud. Samuti ei kuulu kingituste alla järgnevad: ettevõtja poolt tavaliselt müüdava kauba näidis; reklaamkingitus, mille väärtus jääb alla 10 euro (ainult asja enda maksumus koos käibemaksuga (käibemaksukohustuslasest ettevõtjal ilma käibemaksuta), nt logo pealetrükkimine kruusile või pakendi maksumus ei lisandu kruusi hinnale); lootusetu nõude või varastatud kauba mahakandmine; sponsorlus, kui eesmärgiks on ettevõtte reklaamimine - nõuab tõendamist; antud allahindlused. Allahindlused Antud allahindlus ei ole maksustatav, isegi kui allahindlust antakse 99%
Töölähetuseks loetakse töötamist väljaspool töölepingus ettenähtud piirkonda, tavaliselt on see määratud linna või valla täpsusega. Juhatuse või nõukogu liikme korral on tegemist ametilähetusega. Millal on tegu lähetusega? Töölähetusega on tegu näiteks siis, kui ettevõtja läheb kaheks päevaks Pärnusse konverentsile või Riiga uue potentsiaalse kliendiga kohtuma. Kokkuvõtteks: Kui pikema lähetuse sisse jäävad ka nädalavahetuse päevad, siis nende eest tuleb samuti maksta nii päevaraha kui majutuskulud. Kui töötaja soovib lähetuskohas paar päeva puhata (oma puhkusepäevade arvelt), siis tööandja nende päevade eest päevaraha ega majutuskulusid ei maksa. Küll peab tööandja maksma mõlema otsa sõidukulud, kuna tööandja kohustus on töötaja välismaalt tagasi tuua. Tööandja ikkagi saatis töötaja lähetusse. Loe tööandja ja töötaja vastutusest lähemalt. Kuidas seda vormistada? Enne lähetusse saatmist vormistatakse lähetusotsus, keda, kuhu ja milleks saadetakse.
Kui ettevõttes on töölepinguga töötav töötaja, siis kaasnevad temaga ka töötasu maksud, mis tuleb maksta riigile – sotsiaalmaks, füüsilise isiku tulumaks, lisaks töötuskindlustusmakse ja pensionikindlustusmakse. Kui ettevõtja tahab aga iseendale tasu maksta, siis juhatuse liikme tasult töötuskindlustusmakset tasuma ei pea.
Käibemaksuarvestus ja käibemaksu maksmise kohustus puudutab ainult neid ettevõtjaid, kes on registreerinud ennast käibemaksukohuslaseks. Käibemaksukohuslane – Millal, miks ja kuidas?
Juhul kui ettevõtja töötab mitte renditud ruumides, vaid kodukontoris, näiteks tegeleb internetiärindusega, on võimalik osa koduga seotud jooksvaid kulusid firma kaudu kompenseerida. Samuti annab kodukontor võimaluse soetada töö jaoks vajaliku mööbli ja kontoritehnika. Kodukontori kulud Proportsioon Tuleb määrata, milline osa korterist või majast on kasutusel isiklikuks otstarbeks, milline ettevõtluseks. Näiteks kui on kolmetoaline korter, millest üks tuba on sisustatud kontoriks, ütleme, et korteri pindala kokku 40 m2, kontorina kasutatav tuba 10m2, siis on keskmiselt neljandiku kulude ettevõtte kuludena näitamiseks õigustatud. See kalkulatsioon tasuks üles kirjutada ja koos teiste dokumentidega arhiveerida, et hiljem vajadusel põhjendada. Kindlasti peavad olema kõik kulud põhjendatult ettevõtlusega seotud ja dokumentidega tõestatud. Ka kommunaalkulude arve tuleks komponentide lõikes üle vaadata, kas kõik kulud on ikka sobilikud ja millises ulatuses. Näiteks
Lisaks isikliku auto kasutamise kompensatsiooni maksmisele on võimalus ka osta või rentida auto ettevõtte nimele, sellisel juhul kannab kõik autoga seotud kulud ettevõte. Kuidas käib ettevõtte sõiduauto maksustamine?
Maksustamise vaatevinklist (tulumaks, sotsiaalmaks jm) jagunevad tulud laias laastus neljaks: palgatulu, passiivne tulu, tulu vara võõrandamisest, ettevõtlustulu