Millised maksud tuleb maksta töötasult?

//Millised maksud tuleb maksta töötasult?

Kui ettevõttes on töölepinguga töötav töötaja, siis tema töötasult tuleb maksta riigile kõik palgamaksud – sotsiaalmaks, füüsilise isiku tulumaks, lisaks töötuskindlustusmakse ja pensionikindlustusmakse.

Näide

Töötaja Kati töötasu töölepingu järgi on 1000 eurot. Töölepingusse märgitakse tavaliselt brutosumma, mis tähendab, et ettevõtjal tuleb juurde maksta sotsiaalmaksud, aga töötaja saab kätte tulumaksu (ja töötus- ja pensionikindlustusmakse) võrra väiksema summa (netosumma). Kõik maksud arvestatakse sendi täpsusega.

Brutosummalt arvestame tööandja poolt lisaks makstavad maksud:

1) sotsiaalmaksu 33% = 330 eurot,
2) tööandja töötuskindlustusmakse 0,8% = 8 eurot

Brutosummalt tuleb kinni pidada:

1) pensionikindlustusmakse 2% brutosummast = 20 eurot
See maks võib olla olemata, kui Kati on sündinud hiljem kui 1983.a. ja ei ole pensionikindlustussüsteemiga ühinenud, noortele on see kohustuslik. Ühinemist saab kontrollida inimese isikukoodi alusel aadressilt: http://www.pensionikeskus.ee/

2) töötaja töötuskindlustusmakse 1,6% brutosummast = 16 eurot

3) tulumaks 20% (peale lubatud mahaarvamisi)
Tulumaksu arvestamise valemiks on:
(brutosumma – pensionikindlustusmakse – töötaja töötuskindlustusmakse – tulumaksuvaba miinimum) * 20%
Tulumaksuvabaks miinimumiks on praegu 180 eurot kuus, seega antud juhul saame tulumaksu summaks (1000 – 20 – 16 -180 )*20% = 156,80 eurot.

Netosumma, ehk see mille võib töötajale välja maksta on seega 1000-20-16-156,80=807,20 eurot.

Riigile tuleb väljamaksele järgneva kuu 10. kuupäevaks maksta:

– sotsiaalmaks 330 eurot
– töötuskindlustusmakse 10+16=24 eurot
– kinnipeetud pensionikindlustusmakse 20 eurot
– tulumaks 156,80 eurot

Kokku maksuametile: 530,80 eurot.

Kulu tööandjale kokku: 1338 eurot, ehk siis kogukulust saab antud juhul maksta 60,3% töötajale ja 39,7% riigile.

Maksuametile makstakse kogu maksusumma korraga, kontonumbrid on kõigile ühised ja need leiab siit, aga igal ettevõttel on oma isiklik viitenumber, mille leiab registrikoodi järgi siit.
Makse saab maksta ka e-maksuametist pangalingi kaudu.

Excelis arvestamise asemel saab kasutada ka veebikalkulaatorit.

Järgneva kuu 10. kuupäevaks tuleb esitada makstud töötasu ja maksude kohta  TSD (tulumaksu ja sotsiaalmaksu deklaratsioon). TSD täitmise kohta on maksuameti kodulehel põhjalik juhend.

Erandid ja piirangud

Kui ettevõtja ise tahab endale maksta töötasu, kasvõi selleks, et saada ravikindlustus ja minimaalne pensionistaazhiaasta, siis juhatuse liikme tasult ei pea maksma töötuskindlustusmakset, ei kinnipeetavat ega tööandja makset.

Pensionieas töötaja töötasult töötuskindlustusmakset kinni ei peeta, aga tööandja töötuskindlustusmakset peab maksma.

Täiskohaga (40h/nädalas) töötajale peab maksma töötasu vähemalt miinimumpalga ulatuses (2017. a: 470 eurot).

Kui töötaja koormus on väike ja mujal ei tööta, siis ravikindlustuse tagamiseks sotsiaalmaksu peab ikkagi natuke maksma, 2017. a: 141,90 eurot, muud maksud makstakse vastavalt tegelikule töötasule. See nõue ei kehti juhatuse liikmele, pensionärile, alaealisele, õpilasele, endisele töötule, osalise tööajaga töötavale alla kolmeaastase lapse emale ja kolme või enama alaealise lapse mittetöötavale vanemale; tööleasumise ja töölt lahkumise kuul arvestatakse minimaalne sotsiaalmaks proportsionaalselt töötatud ajaga.

PS. Vaata ka teisi postitusi samast seeriast.

| muudetud 21.02 2017 |

Ettevõtja ABC. Ellujäämise kursus alustavale ettevõtjale
Telli TASUTA 5-osaline kursus
- | 2017-02-21T18:31:31+00:00 18. juuni 2013|maksud|9 kommentaari

9 kommentaari

  1. Lili 26. november 2014 at 07:35 - Reply

    Tere!

    Kui alustava ettevõtja (ühemehefirma) sissetulek on 200 eurot kuus, siis tuleb teha endale tööleping ja maksta kõik maksud, kuid sotsiaalmaksu saab maksta väiksema summa (95,70.-)? Ehk siis 143,27 kätte.

  2. Krista Teearu 27. november 2014 at 08:19 - Reply

    Tere Lili

    Kui ravikindlustust vaja ei ole, siis võib maksta juhatuse liikme tasult sotsiaalmaksu tegelikult makstud summalt, ei pea miinimummäära arvestama.

    • Katrin 28. august 2017 at 09:17 - Reply

      Palun täpsustage juhatuse liikme tasu maksmist. Kas selleks tuleb sõlmida leping? Mis makse tuleb maksta, kui tervisekindlustust pole vaja? Mis vorm esitada Maksuametile? Kas juhatuse liige peab olema Maksuametis töötajana arvel?

      • Anna-Liisa 28. august 2017 at 11:07 - Reply

        Tere! Juhatuse liikmega võib sõlmida suulise või kirjaliku lepingu (iseendaga enamasti kirjalikku lepingut praktikas ei kiputa tegema). Töötaja registris märgitakse VÕS lepinguga. Sarnaselt töötasule tuleb ka juhatuse liikme tasult kinni pidada kogumispensionimakse kui isik liitunud ja tulumaks ja maksta sots.maks 33% brutotasult. Maksud tuleb deklareerida TSD kaudu.Kui ravikindlustus ei ole oluline, siis ei ole oluline, et kaetud oleks sotsiaalmaksu miinimummäär.

  3. Gika 8. november 2015 at 16:21 - Reply

    Tere.
    Maksuametile ülekande selgitusse toon kõik summad eraldi välja?
    Ette tänades

  4. Krista 8. november 2015 at 17:38 - Reply

    Ei ole vaja, ühe summana makstakse ja selgitus võib olla näiteks: maksud.

  5. Krista 8. november 2015 at 17:38 - Reply

    Aga kindlasti-kindlasti peab olema oma viitenumber maksel, muidu kaob üldisesse katlasse ja sinu võlg jääb üles ..

  6. Sandra 24. detsember 2015 at 23:50 - Reply

    Kui töötajale, kes on õpilane, ühel kuul ei maksta välja palka, siis kas sellel kuul peab tööandja töötaja eest tasuma sotsmaksu ning kui palju?

  7. Sutemine 20. juuli 2017 at 09:47 - Reply

    “sündinud hiljem kui 1983. a.” – peaks olema “sündinud VAREM kui 1983. a.”

Kommenteeri

seven + five =

Ostukorv

Arhiiv