Ettevõtluskonto sobib eelkõige väikeste kuludega tegevuseks, kui müüd teenuseid eraisikutele või enda valmistatud kaupa. OÜ tasub kaaluda siis, kui kulud on suuremad, teenuse ostjad on ettevõtted või soovid raha ettevõttesse kasvamiseks jätta.
Valikut ei saa teha ainult maksumäära järgi. Ettevõtluskonto 20% arvestatakse kogu laekunud rahast. OÜ puhul tuleb eraldi vaadata ettevõtte kulusid, omaniku töötasu, kasumi jaotamist ning raamatupidamise korraldamist. Võrdluse mõte on aru saada, milline lahendus sobib sinu tegeliku töö ja klientidega.
Alusta kolmest numbrist: kui palju kliendid kuus maksavad, kui palju kulub töö tegemiseks ning kui palju raha vajad ise elamiseks.
Kiire võrdlus · Maksud · Kulude näide · Teenused ettevõttele · Ravikindlustus · Arve näidis
Ettevõtluskonto ja OÜ: mis on peamine erinevus?
Ettevõtluskonto on eraisiku konto, millele laekunud ettevõtlustulult arvestatakse maks automaatselt. See ei ole OÜ pangakonto ega eraldi äriühing. OÜ on omanikust eraldi juriidiline isik: ettevõtte raha ja omaniku raha tuleb lahus hoida.
| Küsimus | Ettevõtluskonto | OÜ |
|---|---|---|
| Kelle raha laekub? | Eraisiku ettevõtlustulu; pärast maksu saab jääki isiklikult kasutada. | Ettevõtte raha. Omanikule maksmiseks peab olema alus, näiteks tasu, kuluhüvitis või dividend. |
| Kuidas mõjutavad kulud? | Materjal, tarkvara ja muud kulud laekumise maksustamist ei vähenda. | Põhjendatud ja dokumenteeritud ettevõtluskulud kajastatakse ettevõtte arvestuses. |
| Kes ostab teenust? | Eraisikust kliendiga lihtne. Eesti äriühingust ostjal lisandub üldjuhul 22/78 tulumaks. | Teenuse eest OÜ-le maksmine sellist ettevõtluskonto lisamaksu ei tekita. |
| Milline on aruandlus? | Ettevõtluskonto tulu maksuarvestus on automaatne; selle tegevuse kohta OÜ aastaaruannet ei esitata. | Raamatupidamine, majandusaasta aruanne ja tehingutest sõltuvad maksudeklaratsioonid. |
| Kes vastutab? | Tegutsed ise lepingupoole ja vastutajana. | Üldjuhul vastutab OÜ oma varaga. Juhatuse vastutus ja isiklikud käendused vajavad eraldi tähelepanu. |
OÜ osaniku piiratud vastutuse ning ettevõtte kohustusi reguleerib äriseadustik. Ettevõtluskonto tingimused on kirjas ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduses.
Kui palju ettevõtluskontolt maksu läheb?
2026. aastal on ettevõtlustulu maksu põhimäär 20%. Kohustusliku kogumispensioni makse lisandub vastavalt sinu II samba määrale. Varem kasutatud kõrgemat 40% astet enam ei ole.
| II samba makse | Maks kokku | Kontole jääb |
|---|---|---|
| Maksekohustus puudub | 20% ehk 200 € | 800 € |
| 2% | 22% ehk 220 € | 780 € |
| 4% | 24% ehk 240 € | 760 € |
| 6% | 26% ehk 260 € | 740 € |
Maksu arvutab MTA ja pank broneerib vajaliku summa. Ettevõtluskonto maksuga maksustatud tulu ei maksustata seejärel veel kord tavalise palgatuluna. Sellelt tulult ei saa maha arvata töö tegemise kulusid ega rakendada üldist maksuvaba tulu. Maksureegleid selgitavad MTA ettevõtluskonto juhend ja LHV küsimused-vastused.
OÜ-le laekunud müügitulult sellist automaatset protsenti maha ei lähe. Ettevõttesse jäetud kasumilt üldjuhul kohe tulumaksu ei teki, kuid töötasu ning muud maksustatavad väljamaksed ja kulud maksustatakse oma reeglite järgi. Tavapäraselt maksustatavale dividendile lisandub OÜ-s tulumaks 22/78. Dividend ei asenda omaniku aktiivse töö eest makstavat tasu. Seetõttu pole aus võrrelda ettevõtluskonto maksu OÜ variandiga, kus kogu töö eest võetakse ainult dividende. Vaata ka töötasu ja juhatuse liikme tasu käsitlust.
Kulud võivad otsuse ümber pöörata
Võrdleme kaht väljamõeldud tegevust. Mõlemal juhul laekub ettevõtluskontole kuus 1500 eurot, II samba maksekohustust ei ole ning pangatasud jätame näitest välja.
| Näitaja | Väikeste kuludega teenus | Suure materjalikuluga kaup |
|---|---|---|
| Klientidelt laekub | 1500 € | 1500 € |
| Ettevõtlustulu maks | 300 € | 300 € |
| Töö tegemise kulud | 100 € | 900 € |
| Pärast maksu ja kulusid jääb | 1100 € | 300 € |
Teises näites oli enne maksu alles 600 eurot, kuid ettevõtlustulu maks võttis sellest 300 eurot. Nominaalne 20% laekumisest tähendab selles näites poolt kuludejärgsest summast. II samba makse ja pangatasud vähendaksid jääki veel.
OÜ-s oleks samade 1500 euro müügitulu ja 900 euro kulude juures tulem enne omaniku tasu, halduskulusid ning makse 600 eurot. See 600 eurot kuulub ettevõttele ega ole omaniku netosissetulek. Alles omaniku tasu ja vajalike teenuste kogukulu lisamisel saad variandid võrreldavaks.
Pane oma arvutusse ka kulud, mis kergesti ununevad: müügiplatvormi tasu, reklaam, sõidud, töövahendid, tarkvara, tagastused ja raamatupidamine. Kui müüd harva väikese kuluga teenust, võib lihtne maksuarvestus olla väärtuslikum kui OÜ võimalik paindlikkus.
Miks on teenuse müümine ettevõttele kallim?
Kui Eesti residendist äriühing ostab ettevõtluskonto kasutajalt teenust, lisandub ostjale üldjuhul tulumaks 22/78. Sama reegel puudutab ka seaduses nimetatud mittetulundusühinguid ja sihtasutusi. Kauba ostmisel seda ettevõtluskonto teenustasu lisamaksu ei teki.
Näide: teenuse kokkulepitud tasu on 1000 eurot.
- Klient kannab sinu ettevõtluskontole 1000 eurot.
- Kliendi tulumaks on 1000 × 22/78 = 282,05 eurot.
- Kliendi kogukulu on 1282,05 eurot.
- Kui sinu II samba maksekohustus puudub, jääb sulle pärast 20% ettevõtlustulu maksu 800 eurot, millest tasud oma kulud.
Anna kliendile juba pakkumises teada, et tasu läheb ettevõtluskontole. Lisamaks ei kao sellega, et koostad arve või nimetad teenust kaubaks. Ostja peab lähtuma tehingu tegelikust sisust, kontrollima kontot ja deklareerima vastava tasu TSD lisa 6 koodil 6080. Täpsed tingimused ja erandid on MTA juhendis.
Kui sinu põhikliendid on ettevõtted, võrdle mõlemas variandis kliendi kogukulu. Sama 1000-eurone hinnasilt ei pruugi tähendada talle sama väljaminekut.
Kas ettevõtluskontoga saab ravikindlustuse?
Konto avamine üksi ravikindlustust ei anna. 2026. aastal peab ravikindlustuse tekkimiseks arvesse minev sotsiaalmaks jõudma vähemalt 292,38 euroni kuus. Kui vajalik sotsiaalmaks tuleb ainult ettevõtluskontolt, tähendab see vähemalt 2436,50 euro laekumist kalendrikuus.
Arvutus on 2436,50 × 20% × 33/55 = 292,38 eurot. II samba lisamakse läheb pensioniks ega suurenda selle arvutuse sotsiaalmaksu osa. Kogumispensioni kõrgema määra valimine seega vajalikku laekumist ei vähenda.
Kui sul on ravikindlustus juba palgatöö või muu aluse kaudu, vaata esmalt selle aluse tingimusi. Ettevõtluskonto ja võlaõiguslike lepingute sotsiaalmaks võib miinimumkohustuse täitmisel kokku arvesse minna. Kindlustus ei teki kohe kliendi makse laekumisel ning ebaregulaarse tulu korral võib kaitse katkeda. Kontrolli kehtivust ja tekkimise aega Tervisekassa juhendi järgi.
Millal tuleb ettevõtluskontolt edasi liikuda?
MTA juhendi järgi tuleb üle 40 000 euro kalendriaastase ettevõtluskonto laekumise korral registreerida end ettevõtjana ning käibemaksukohustuslasena. Ettevõtluskonto kasutaja ei või olla käibemaksukohustuslane ega tegutseda samal või sarnasel tegevusalal FIE-na. Piiri lähenedes planeeri üleminek ette; see ei tähenda, et konto muutub automaatselt OÜ-ks.
OÜ võib olla mõistlik juba palju varem: näiteks siis, kui ostad müügiks kaupa, võtad appi töötaja, teenindad peamiselt ärikliente või tahad teenitud raha uutesse töövahenditesse ja tootearendusse suunata. Üleminekul lepi klientidega kokku uus lepingupool ja maksekonto ning erista enda varasemad tehingud OÜ tehingutest. Vt OÜ asutamise juhendit.
Kas ettevõtluskonto kasutaja võib arve esitada?
Jah. Ettevõtluskonto lihtne maksuarvestus ei keela müügidokumendi koostamist. Märgi müüjaks enda nimi, mitte olematu OÜ, kirjelda tehingut ja lisa ettevõtluskonto number. Käibemaksukohustuslasena registreerimata müüja käibemaksu hinnale ei lisa.
Lihtne teenuse arve näidis
Arve nr [2026-001] · Kuupäev [pp.kk.aaaa]
Müüja: [ees- ja perekonnanimi ning vajalikud tuvastusandmed]
Ostja: [nimi ja ettevõtte korral registrikood]
Teenus ja osutamise aeg: [näiteks aia hooldus, 3 tundi, pp.kk.aaaa]
Hind: 3 × 30 eurot
Tasuda: 90 eurot
Makse tähtaeg: [pp.kk.aaaa]
Ettevõtluskonto: [IBAN]
Selgitus: arve [2026-001]
Müüja kasutab ettevõtluskontot ega ole käibemaksukohustuslane. Teenuse ostmisel Eesti residendist äriühingu poolt võib ostjal tekkida täiendav tulumaksukohustus 22/78.
Arve ei muuda maksude arvestamise alust: ettevõtluskonto maks tekib laekumiselt. Äriklient peaks enne maksmist kontrollima, et antud IBAN on tõesti ettevõtluskonto. Täpsemad müügidokumendi nõuded leiad müügiarve juhendist.
Viis kontrolli enne otsust
- Kirjuta välja kliendid. Kui suur osa teenuse ostjatest on eraisikud ja kui suur osa ettevõtted?
- Arvuta tegelik jääk. Lahuta laekumisest maks, materjalid, teenused ja pangatasud. Võrdle OÜ puhul ka omaniku tasu kogukulu.
- Kontrolli ravikindlustust. Kas see on juba olemas või peaks selle tagama uus tegevus?
- Vaata aasta plaani. Kas vajad töötajaid, suuremaid investeeringuid või lähened 40 000 euro piirile?
- Arvesta haldustööga. OÜ vajab raamatupidamist ja majandusaasta aruannet ka vähese tegevuse korral. Ettevõtluskonto automaatne maksuarvestus ei vabasta kliendile antud lubadustest ega tegevusala nõuetest.
Enne konto avamist kontrolli ka panga hinnakirja. Kui oled töötuna arvel, selgita mõju eelnevalt Töötukassaga: ettevõtluskonto omamine mõjutab töötuna arvelevõtmist ka siis, kui laekumisi veel ei ole.
Väikeste kuludega kõrvaltegevuse puhul võib ettevõtluskonto olla hea algus. Suuremate kulude, äriklientide ja kasvuplaani puhul arvuta läbi OÜ variant. Mõistlik valik jätab sulle pärast kõiki kulusid piisava tasu ja sobib sellega, kuidas soovid oma äri korraldada.
Maksureeglid kontrollitud 31.10.2026. Allikad: ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadus, MTA ettevõtluskonto juhend, Tervisekassa, LHV, äriseadustik ja MTA tööjõumaksude juhend. Näited on illustratiivsed ja lähtuvad tekstis nimetatud eeldustest.
Leave A Comment