Seadusemuudatused-2023-Pilveburoo

1. Maksu-uuendused

Käibemaksumäär tõusis 20%->22%

Alates 01.01.2024 on selleks kõige tavalisemaks käibemaksumääraks 22% (2023: 20%). Kõik alandatud käibemaksumäära reeglid jäävad 2024.a. veel kehtima.
20% käibemaksumäär on kehtinud alates 01.07.2009 ehk siis 14 aastat. 18%->20% muudatus tehti eelmise majanduskriisi ajal suure kiiruga ja lubati, et tegemist on ajutise meetmega. Pole midagi püsivamat kui ajutised asjad 😊

Üleminekuga seotud erandid on kassapõhist käibemaksuarvestuse erikorda rakendavatele ettevõtetele ja pikaajaliste lepingutega seotud arveldustele.

Käibemaksumäära tõusuga koos kasvavad ka ettevõtete kulud

Mitte-käibemaksukohustuslasest ettevõtteid (väikesed ettevõtted, maksuvaba tegevusalaga ettevõtted – nt eluruumide üürileandjad, pangad, kindlustusettevõtjad, ka KOV’id) mõjutab see muudatus oluliselt. Kuna nende jaoks on käibemaks osa kulust, nad ei saa seda tagasi küsida, siis nende kulud otseselt tõusevad.

Kulud kasvavad kõigil ettevõtetel, kel on 50% sõiduauto, sest pool autoga seotud käibemaksust läheb kuluks.

Kulud kasvavad kõigil ettevõtetel, kes teevad maksustatavaid kulusid, sest nendelt kuludelt ei saa käibemaksu tagasi küsida.

Levinumad erisoodustusena maksustatavad kulud on oma töötajate toitlustus (nt kontorisse ostetavad õunad või kommid, tiimilõunad) ja meelelahutus (nt suvepäevad või jõulupidu). Selliste kulude tegemine muutub oluliselt kallimaks.

2023 2024 2025
kulu ilma km (a) 100 100 100
käibemaksumäär (b) 20% 22% 22%
käibemaks (c = a *b) 20 22 22
tulumaksumäär brutolt (d) 20% 20% 22%
tulumaksumäär netolt (e) 25% 25% 28.2%
tulumaks (f=(a+b)*e) 30 30.5 34.41
sotsiaalmaks (g=(a+b+f)*33% 49.5 50.33 51.62
maksud kokku (h=c+fg) 99.5 102.83 108.03
kulu ettevõtjale kokku (i=a+h) 199.5 202.83 208.03
maksumäär kokku (h/a) 100% 103% 108%

Soovitused seoses maksutõusuga

1. Mittekäibemaksukohustuslaseks olemine on veel enam karistatav. Kui oled väikeettevõte, kes siiani pole tahtnud vabatahtlikult end käibemaksukohustuslaseks registreerida – arvuta üle, võibolla muutub mõistlikuks?
2. Kui sa ise oled käibemaksukohustuslane ja sinu kliendid on eraisikud või mittekäibemaksukohustuslastest ettevõtted/asutused, arvesta, et sinu kaup/teenus on nende jaoks nüüd kallim. Arvuta hinnad üle ja kaalu oma hinnapoliitikat ja turundustegevusi.
3. Vaata üle oma järgmise paari aasta maksustatavate kulude eelarve. Süvene reeglitesse ja uuri, kas saab kuskilt maksudelt kokku hoida? Näiteks võibolla võiks suvepäevad ühildada koolitusega või loobuda ettevõtte autost ja asendada see autokompensatsiooniga? Automaks on niikuinii tulemas alates 2025.a.
4. Töötajate palkamine on järjest enam „karistatav“, nii maksutõusudega kui tööandja kohustuste kasvuga. Kaalu, kas tugiteenuste osas saab töötaja asemel teenust osta? Näiteks Soomes ostavad ka päris suured ettevõtted raamatupidamisteenust sisse, selle asemel et endale 1-2 raamatupidajat palgata.

Maksuvaba tulu määr kasvas vaid pensionäridel

Maksuvaba tulu määr on 2024.a. endiselt sõltuvalt sissetulekust 0-7848 eurot aastas ehk 0-654 eurot kuus.

2024. aastal tõuseb keskmine vanaduspension 776 euroni kuus ehk 9312 euroni aastas ja samale tasemele ka pensioniealiste maksuvaba tulu. Arvestus on kalendriaastate kaupa, maksuvaba tulu rakendub juba aasta algusest inimesele, kes alanud kalendriaasta jooksul jõuab vanaduspensioniikka.
Erandina ei sõltu see summa inimese sissetuleku suurusest. Automaatselt rakendatakse pensionile, aga kui pension on väiksem kui keskmine pension, siis on pensionäril võimalus üle jäävat maksuvaba tulu kasutada ka palgatulu või muude tulude osas.

Alates 2025.a. rakendub kõigile ühtne tulumaksuvaba määr 700 eurot kuus (pensionäridele jätkub eraldi reegel), samas tõstetakse alates 01.01.25 füüsilise isiku tulumaksumäära 20%->22%.

Alampalk suurenes

Alates 01.01.2024 suurenes alampalk täistööajaga töötamise korral 820 eurole kuus (2023: 725 eurot). Minimaalne tunnitasu tõusis vastavalt 4.86 euroni (2023: 4.30 eurot tunnis).

Minimaalne sotsiaalmaksukohustus kasvas

Ravikindlustuse tagab minimaalse sotsiaalmaksukohustuse tasumine. Sotsiaalmaksu kuumäär on 2024.a. 725 eurot (ehk eelmise aasta alampalk) ning minimaalne sotsiaalmaksukohustus vastavalt 239.25 eurot (2022.a. olid vastavad numbrid 654 eurot ja 215.82 eurot).
Kui maksad omale juhatuse liikme tasu ja kogumispensioni lepingut ei ole, siis 654 euro ulatuses on tasu tulumaksuvaba, aga natuke tuleb nüüd tulumaksu ka maksta.

NB! Ära unusta, et juba jaanuaris pead endale suurema makse tegema, et ravikindlustus ei katkeks.

Vajadusel kasuta kalkulaatorit http://palk.crew.ee/

Teise samba sissemakseid saab suurendada

2024.a. jooksul on töötajal võimalik esitada avaldus, et suurendada oma 2.samba sissemakseid 2% pealt 4% või 6% juurde. Suurendamine rakendub alates 2025.a. ja seda saab muuta kord aastas.

Maamaks tõuseb

2022.a. toimus maa korraline hindamine ja maamaks hakkab nüüd alates 2024.a. kasvama. Hoidmaks ära kiiret kasvu, on kasvu laeks seatud 10% aastas – aga see jätkub nüüd igal aastal, kuni jõutakse uue hinnani.

2024. aastast lisandub kodualuse maa soodustus ka liitsihtotstarbega maaüksusele, kui üks sihtotstarvetest on elamumaa. Näiteks, kui kortermaja esimesel korrusel asub äripind, siis alates 2024. aastast koduomanik selles majas oleva ärimaa pealt maamaksu ei maksa

Haiguspäevade soodsam hüvitamissüsteem lõppes suvel

Alates 01.07.2023 kehtib haiguspäevade hüvitamisel taas varasem kord– esimesed kolm haiguspäeva on tasuta, tööandja tasub haigushüvitist neljandast kaheksanda päevani ja haigekassa alates üheksandast päevast. 01.01.21-30.06.23 kehtis veidi soodsam rezhiim, seoses COVID-19 pandeemiaga.

Ukraina abistamiseks tehtud annetuste maksuvabastus lõppes

Perioodil 24.02.22-31.12.23 oli võimalus annetada Ukrainale tulumaksuvabalt, ilma piirmäärata ja ilma deklareerimata kuni 31.12.2023, läbi kaheksa juriidilise isiku. 2024.aastaks seda võimalust ei pikendatud.

2. Teabeedastus

Järjest enam nõuab riik andmeid kolmandatelt osapooltelt, et vältida mustalt töötamist ja ettevõtlusega tegelemist.

Platvormid esitavad esimest korda andmeid

Veebiplatvormid hakkavad Maksu- ja Tolliametile esitama teavet nii platvormi vahendusel tegutsevate isikute kui ka nende teenitud tulu kohta. Esimene infoedastus on nüüd 2024. aasta jaanuaris 2023. aastal teenitud tulude kohta.
Inimese kohta rakendub platvormile aruandluskohustus hetkest, kui ta teeb vähemalt 30 tehingut ja/või saab asja müügi eest tasu üle 2000 euro.

Makseteenuse pakkuja teabekohustus

Makseteenuste pakkujad nagu näiteks, krediidiasutused ja makseasutused ning finantsteenuseid osutavad postiteenuse osutajad peavad järgmisest aastast hakkama MTAle andmeid esitama. Info tuleb saata makse saajate kohta, kes saavad vähemalt 25 piiriülest makset kvartalis. Andmeid tuleb hakata esitama alates 1. jaanuarist 2024 kvartaalselt igale kvartalile järgneva kuu lõpuks.

3. Erinevate sektorite ettevõtetele lisanduvad kohustused ja kasvavad maksud

Kirjutan lühidalt, keda puudutab, eks see siis uurib lähemalt 🙂

  • Alates 15. detsembrist 2021 on olnud jaekaubanduse tegevusalal tegutseval tööandjal võimalus oma töötajatega sõlmida muutuvtunni kokkuleppeid. See tähendab, et jaekaubanduse sektoris töötavad töötajad võivad lisaks oma tavapärasele osalisele tööajale teha täiendavat tööd kuni kaheksa tundi seitsmepäevase ajavahemiku kohta kirjaliku muutuvtunni kokkuleppe alusel. Alates 15.06.24 muutub see võimalus kehtetuks.
  • Graafikuga töötajate puhkeaja arvestus muutub. Uue tõlgenduse kohaselt tuleb graafikuga töötajale anda kord nädalas katkematut puhkeaega varasema 36 tunni asemel 47 tundi ning muude töötajate osas varasema 48 tunni asemel vähemalt 59 tundi.
  • Veoautodele kehtestatud teekasutustasu kasvab.
  • Pakendiettevõtjate kulud kasvavad. Kui varem kandis kohalik omavalitsus ühekordsete pakendite (nt joogitopside) prügiveo kulud, siis nüüd pannakse need pakendiettevõtjatele. Samuti tuleb selliste pakendite kohta esitada täiendavat aruandlust.
  • Toidu- ja veterinaarjärelvalve toimingute eest võetav tasu kasvab 25%.
  • Alkoholiaktsiis ja tubakaaktsiis tõusevad 5%.
  • Mitmed riigilõivud kasvavad, sh 4x kasvavad erinevad keskkonnaga seotud riigilõivud.
  • Laevandusele laieneb CO2 kvootide ostmise kohustus. Vastavalt tõusevad ka hinnad.
  • Tehnovõrkude talumistasu suurus kasvab.
  • Hasartmängumaksu määrad tõusevad.
  • Virtuaalvääringu teenuse pakkujad peavad edastama Eesti Pangale ja Rahapesu Andmebüroole regulaarselt andmeid oma tegevuse kohta.
  • Elektrit, tsementi, teatud raua-, terase- ja alumiiniumtooteid ja väetisi importivad ettevõtjad peavad hakkama esitama andmeid toodetega seonduva CO2 heitkoguse kohta ja alates 2026.a. ka nendelt täiendavalt makse maksma. Vastavalt tõusevad alates 2026 ka kõigi selliste toodete hinnad.
  • Alates 01.10.23 tuleb suurematel ehitustöödel registreerida töötajate ehitusplatsil viibimine.

| muudetud 31.12 2023 |