Ostukorv

Arhiiv

Ettevõtte sõiduauto käibemaksumuudatus

Avaleht/ettevõtlus, maksud/Ettevõtte sõiduauto käibemaksumuudatus

Vastav käibemaksuseaduse muudatus on veel vastu võtmata, aga 1. detsember on juba päris lähedal. Seega väike ülevaade siiski ka siia blogisse. Kui midagi muutub, siis parandan.

Keda puudutab?

Ettevõtteid, kes kasutavad ostetud või renditud sõiduautosid ja kes on käibemaksukohustuslased.

Mis on sõiduauto?

  • kategooria M1 tehnilises passis;
  • peale juhiistme mitte enam kui 8 istekohta;
  • kuni 3500 kg.

Mis muutub?

Praegu:

  • sõiduautoga seotud kuludelt saab käibemaksu tagasi arvestada 100% ulatuses, kõigilt kuludelt (ost, rent, kütus, pesu, tarvikud jne);
  • erasõitude ja töösõitude suhet saab tõendada sõidupäeviku pidamisega;
  • erasõitudelt tuleb maksta maksud järgnevalt:
  1. sõidupäeviku mittepidamisel on maksuarvestuse alussummaks 256 eurot kuus
    • tulumaks 256 * 21/79 = 68,05
    • sotsiaalmaks (256+68,05)*33%=106,94
    • käibemaks omatarbelt 256/1,2*20%=42,67
    • kokku: 217,66
  2. sõidupäeviku pidamisel on alussummaks erasõidu kilomeetrite arv x 0,3.

Alates 1. detsembrist:

  • kõigilt sõiduautoga seotud kuludelt saab käibemaksu tagasi arvestada 50% ulatuses (või vähem, nt kui ettevõttel on osa käivet maksuvaba);
  • 100% ulatuses saab käibemaksu tagasi arvestada ainult erandjuhtudel (vt järgnevat selgitust);
  • kui on kasvõi 1% erasõite, siis on lubatud tagasi arvestada maksimaalselt 50% käibemaksust;
  • käibemaksu omatarbelt arvestama enam ei pea (v.a taksod ja õppesõiduautod);
  • tulumaksu ja sotsiaalmaksu arvestus jääb samaks, selle arvestuse aluseks piisab päevikust.
  • maksuametit tuleb käibemaksudeklaratsioonis teavitada, mitme auto korral lähtutakse 50% või 100% reeglist, vt selgitust siit.
  • Erasõitude hüvitamist ei loeta enam käibeks ja see ei muuda autot 100% ettevõtluses kasutatavaks.

100% ostukäibemaksu tagasiküsimise tingimused

Kogu ostukäibemaksu saab edaspidi tagasi küsida vaid erandjuhtudel:

  • edasimüük (auto kui kaup);
  • rendile andmine (liising);
  • taksod;
  • õppesõiduautod;
  • sõiduautod, mida kasutatakse 100% vaid ettevõtluse tarbeks.

Maksuameti selgitus, kuidas tõestada sõiduauto kasutamist 100% töösõitudeks – tõestada ei saa vaid sõidupäevikuga, tõendeid hinnatakse kogumis ja need peavad olema eluliselt usutavad. Näiteks GPS, autode parkimine töökohal ja veel muud võimalused. Tõendamiskohustuse täpsem sisu kujuneb tavapraktikas ja koostöös MTAga.

Autot peab kasutama üksnes ettevõtluse tarbeks vähemalt kahe aasta jooksul, kui esialgselt kavandatud kasutamisotstarve muutub, tuleb teha vastav käibemaksu korrigeerimine.

Ettevõtja ABC. Ellujäämise kursus alustavale ettevõtjale
Telli TASUTA 5-osaline kursus
- | 2016-11-15T11:51:19+00:00 14. oktoober 2014|ettevõtlus, maksud|1 kommentaar

Üks kommentaar

  1. Kaja 14. oktoober 2014 at 10:13 - Reply

    Tere,
    suur tänu ka siin seda teemat kajastamast! Ausalt öeldes on sellega segased lood minu jaoks… Firmal on auto kasutusrendis. Sõidupäevikut peetakse ning erasõidud makstakse firmale (erasõidu km x 0.3 alusel) kinni. Lugesin vandeadvokaat Priit Raudsepa artiklit

    (http://www.rmp.ee/maksud/maksud_yldiselt/firmaauto-tasub-osta-enne-detsembrit-2014-09-03)

    ja tähelepanu pälvis artikli lõpus välja toodud lõik, kus öeldi, et enne 1.dets on kasulik teha ümber kasutusrendi lepingud kapitalirendiks…,

    “Tasub teada! Auto ost enne detsembrit võib olla kuni poole käibemaksu võrra soodsam. Selleks tuleb auto välja osta või võtta kapitalirenti. Võit seisneb selles, et veel ei kohaldu 50%line mahaarvamise piirang ning käibemaksu saab maha arvata seni kehtivate reeglite alusel. Ühtlasi tasub kaaluda ka seniste kasutusrentide asendamist kapitalirentidega. Kapitalirendi eelis kasutusrendi ees seisneb selles, et kogu käibemaks kajastatakse esimesel arvel. Sellest tulenevalt saab ka käibemaksu maha arvata juba liisingperioodi alguses. ”

    Kui kiiresti need asjad üldse käivad? 1.12-ni on jäänud 1,5 kuud… Kui teha kasutusrent ümber kapitalirendiks, siis kas kogu km pean kajastama ja tagasi sisendkäibemaksuna novembrikuu KM deklaratsioonilt?
    Ja, kas ma pean auto võtma firmale arvele, kui põhivara (arvestama amorti jne)? Seni kasutusrendi puhul on lepingus, et peale lepingu lõppemist läheb auto rendifirmale tagasi ja kõik autoga seonduvad kulutused on kantud vastavatesse kuludesse…
    Vabandust võib olla rumalate küsimuste eest, aga see on tõesti mu jaoks segane…

Kommenteeri

four × three =